同一笔利润被两个国家重复征税，是跨境经营最直接的"隐性成本"。合理利用税收协定与抵免机制，才能合法降低税负、避免被认定恶意避税。
利润在来源国与中国各缴一次税，综合税负高企，利润大幅缩水。
不了解中国与目标国的双边税收协定（DTA），白白放弃税收抵免、减免等优惠。
跨境安排不当在目标国构成常设机构，被当地税务机关征税，甚至追溯补税。
关联交易定价不符合独立交易原则，被税务机关调整并补税、罚款。
股息、利息、特许权使用费跨境支付被征收预提税，未依协定申请减免。
过度激进的税务安排触碰反避税规则（CFC、一般反避税条款），被认定为恶意避税。
中国已与 100 多个国家/地区签订避免双重征税协定，明确了股息、利息、特许权使用费的预提税税率优惠，以及税收抵免机制。跨境经营前应首先查明目标国与中国是否签有协定及优惠条款。
对已在来源国缴纳的税款，可依据中国税法申请外国税收抵免（直接抵免/间接抵免），避免同一利润被重复征税。符合条件的情形下还可依协定申请免税或降低预提税。
避免在目标国构成常设机构（固定营业场所、建筑工地超期、代理人等），合理设计跨境交易的合同流、物流与人员安排，防止目标国对利润征税。
关联交易（货物、服务、无形资产、资金）定价须符合独立交易原则，并准备转让定价文档（同期资料），应对税务机关的转让定价稽查。
跨境支付股息、利息、特许权使用费时，主动依协定申请降低预提税；同时注意受控外国企业（CFC）规则、一般反避税条款，避免安排被穿透。
税收协定可优于国内法适用，务必先查明协定条款与受益所有人要求。
常设机构是跨境税务的核心风险点，安排不当将触发目标国征税。
转让定价必须符合独立交易原则并备好文档，否则面临调整与罚款。