新加坡税制以低税率、属地征税与广泛的税收协定网络著称。企业所得税率仅 17%，无资本利得税，新公司前三年可享免税计划，加上中新避免双重征税协定，为跨境架构提供显著的税务筹划空间。但需同步关注转让定价、预提税与 GST 合规，避免被认定激进避税。
一、企业所得税
新加坡企业所得税实行单一低税率，并对新设公司给予阶段性免税优惠。
- ›标准税率 17%，为亚太主要经济体最低之一
- ›新公司首三个课税年度：首 10 万新元应税利润免税 75%，随后 10 万新元免税 50%
- ›属地征税：境外所得在满足条件汇入新加坡时通常可免税
- ›无资本利得税，境外股息汇入基本免税
二、中新避免双重征税协定
中国与新加坡签署的税收协定是跨境架构的重要工具，可降低股息、利息与特许权使用费的预提税负担。
- ›股息、利息、特许权使用费的优惠预提税率安排
- ›常设机构（PE）认定与利润归属
- ›税收抵免与饶让安排
- ›架构设计中利用协定防止重复征税
三、转让定价
新加坡税务局（IRAS）执行 OECD 转让定价规则，关联交易须遵循独立交易原则。
- ›关联交易需准备转让定价文档（TP Documentation）
- ›同期资料要求：集团主文档、本地文档与国别报告（CbCR）
- ›预约定价安排（APA）降低不确定性
- ›跨境资金拆借、特许权使用费与服务费的定价合规
四、预提税
向非居民支付股息、利息、特许权使用费、租金等款项时，可能需代扣预提税。
- ›利息、特许权使用费、技术服务费的预提税率
- ›税收协定下的优惠税率适用
- ›跨境支付中的预提税合规与筹划
五、GST（消费税）
新加坡商品与服务税（GST）是对境内货物与服务征收的间接税。
- ›现行标准税率 9%（2024 年起）
- ›年应税营业额超过 100 万新元须强制注册
- ›零税率与免税供应区分
- ›跨境电商与数字服务征税规则